El día martes 1 de febrero de 2022, en sala 10 del Centro de Justicia Penal de Rosario, se llevó adelante la continuación de la audiencia imputativa, que comenzó el 23 de diciembre de 2021 a Juan Carlos G. Juan Martin G. Natalia Susana G., Ángel Alberto T. Laura Marcela T., Susana Margarita A., Alejandro Damián G., Noemí Alicia P., Gustavo Ricardo R. por los delitos de Administración fraudulenta en carácter de coautores en 156 hechos en concurso real y en grado de consumado correspondiente a las acciones cometidas en contra de cada uno de los 156 cuenta comitentes enunciados. Todo ello, habiendo actuado con ánimo de lucro.
En esta ocasión, se tuvo por formalizada dicha audiencia y el Juez de Primera Instancia Dr. Negroni dispuso medidas cautelares alternativas a la prisión preventiva efectiva para todos los imputados, con la prohibición de salida del país por el plazo de ley y una caución patrimonial de $2 millones de pesos cada uno. Además se dispuso hacer lugar a la solicitud de Fiscalia imponiéndose la medida cautelar de carácter real para todos los imputados a los efectos de garantizar la pena pecuniaria consistente en la inhibicion general de bienes, para cada uno de ellos, librandose los despachos pertinentes hasta cubrir la suma de $6.975.000 (seis millones novecientos setenta y cinco mil pesos) mil pesos.
Maniobras ilícitas...
En audiencia imputativa del 23/12/21 el Fiscal Dr. Sebastián Narvaja de la Unidad de Delitos Económicos y Complejos les atribuyó, a Ángel Alberto T., Juan Carlos G., Noemí Alicia P., Susana Margaria A., Natalia Susana G., Alejandro Damián G., Juan Martín G., Laura Marcela T., en sus roles de Directores Titulares de la Sociedad Anónima denominada Guardati Torti S.A., y a Gustavo Ricardo R. en su rol de Síndico Titular, haber tomado parte en la comisión de una serie de maniobras ilícitas cuyo cometido ha sido beneficiarse económicamente con el provecho de una serie de actos desleales de administración de los intereses pecuniarios de los clientes cuenta comitentes de la ALyC Guardati Torti S.A., dispuestos y ejecutados por las y los integrantes del Directorio, con la colaboración, connivencia y la aquiescencia del Contador, Auditor y Síndico de la S.A. se les atribuye a las y los Directoras/es de Guardati Torti S.A. y al Contador, Auditor y Síndico haber procedido al despojo de los fondos líquidos disponibles en las cuentas de 156 clientes-comitentes, en violación de sus deberes de custodia y conservación, en fecha 6 y 7 de febrero de 2020, cuando los mismos intentaron retirar los fondos de sus cuentas, dicha posibilidad les fue negada. Según el detalle despojaron 156 comitentes la suma de U$S 1,147,166.17 y de $6,770,462.14, al disponer de dichos bienes por medio de actos que tenían prohibidos, en beneficio propio y en beneficio del grupo empresario cuya conducción y control ejercían. Dichas maniobras se realizaron violando los deberes que pesaban sobre las y los imputados, por imperio de la ley, de la normativa dictada por la Comisión Nacional de Valores y por los contratos pactados con los clientes cuenta comitentes. Dichos deberes se correspondían con sus roles: Directores, Contador, Síndico y Auditor del Agente de Liquidación y Compensación.
Una empresa con múltiples actividades...
Guardati Torti S.A. es una empresa con objeto social múltiple, además de desarrollar la actividad de Agente de Compensación y Liquidación Propio, se desempeña dentro del sector agropecuario como Corredora del Mercado Granario. En este rol se vincula con otra de las sociedades comerciales cuya propiedad y administración corresponde a los propios integrantes del Directorio de G.T.S.A. Se trata de la firma GYT PLUS SA. Está última, es una empresa dedicada a los negocios agropecuarios, que desarrolla actividades de consignataria y comisionista de granos, acopiadora consignataria, industrial aceitera de granos por extrusado y/o prensado y exportadora de granos. Asimismo, GYT PLUS SA es clienta de GTSA, en su rol de Corredora. Junto a otra sociedad, denominada TYGROS S.A., las tres firmas conforman un grupo económico consolidado, cuya característica es que el mismo grupo de personas (los Directores de GTSA), concentran la dirección, las decisiones y la conducción.
Bajo el esquema de conducción y dirección, GTSA, en su carácter de Agente de Liquidación y Compensación (ALyC), firmó con cada una de las 156 Personas Físicas y Jurídicas a partir de los cuales la ALyC procedió a abrir sendas sub-cuentas comitentes, para cada uno de los clientes, a fin que los mismos pudieran operar, por medio de instrucciones específicas, de forma asistida o autogestionada en el Mercado de Capitales a través de la intermediación del ALyC GTSA.
De esta manera GTSA, en su rol de ALyC asumió con cada cuenta comitente, diversas obligaciones. Estas afirmaciones sobre los estándares jurídicos que definen la relación entre un ALyC y sus comitentes encuentran correlatividad con lo establecido en los Art. 2, 4 y 7 de las Normas Técnicas 2013 de la CNV, que guían el actuar del ALyC frente al Mercado y frente a los Comitentes y establecen el margen de Actuación de la ALyC, el Tratamiento de los Fondos Líquidos Disponibles de los Comitentes y la Custodia de Valores de los Clientes. De esta manera han sido descritos por la CNV, en el marco del concurso preventivo de GTSA, de fechas 16/06/2021 y 06/08/2021 De acuerdo con lo señalado, el deber de la ALyC y de sus autoridades de dirección y control con relación a los fondos líquidos disponibles en las Cuentas de la Empresa se ajusta al siguiente marco, Ese dinero depositado en las Cuentas Corrientes de GTSA por los clientes debe estar resguardado en cuentas segregadas, y debe destinarse exclusivamente a ser invertido por cuenta y orden de los comitentes en la toma de posiciones en el mercado, bajo sus instrucciones (en el caso de cuentas operadas por orden específica) o bajo las condiciones que define su perfil de inversor (en el caso de las cuentas con administración de cartera); o a ser restituidos a los comitentes, bajo las condiciones establecidas en los convenios de inversión. En otras palabras, la ALyC o sus directivos no podía, de ninguna manera y bajo ningún supuesto, disponer de dichos saldos, sin una orden específica de sus clientes o sin una habilitación contractual para administrar un portafolio (según el caso). A la vez, las disposiciones en dichos términos sólo podían hacerse para la toma de posiciones en el mercado de sus clientes. En suma, el ALyC sólo puede efectuar disposiciones de esos bienes como intermediario, entre los mercados y sus clientes.
Así se les atribuyó a los Directores y al contador y Síndico de GTSA, haber dispuesto, en beneficio del grupo económico integrado por GTSA, y en beneficio propio, de los fondos de 156 cuenta comitentes, cuya restitución les fue negada por decisión de las autoridades de la empresa, desde el los días 6 y 7 de febrero de 2020, cuando se les informó que no se cumpliría con dicha restitución de fondos disponibles en las cuentas del AlyC. Esta disposición supuso la no devolución de un total de A$R 6,768,645.12, y U$S 1,152,151.80.
Con la no restitución dolosa de los fondos de sus comitentes, las autoridades de GTSA consumaron el delito de administración fraudulenta de los intereses patrimoniales confiados, 156 victimas comitentes identificados Además, las autoridades decidieron utilizar ilegítimamente ese dinero en beneficio propio,en negocios ruinosos para la propia GTSA, aplicándolos para calzar pasivos de GYT PLUS S.A.,cuyo patrimonio neto al 30 de septiembre de 2019 era negativo por A$R 746,000,000.00. Esta circunstancia, además, es sintomática de cómo las autoridades de GTSA han ocultado deliberadamente la situación económica real del grupo que controlan y dirigen. Ello en la medida que, de haber transparentado (como se han obligado en su propio Código de Conducta) la conformación del grupo societario (como luego lo hicieron frente a la inspección de CNV en febrero de 2020) y la realidad económica del grupo, deberían haber hecho visible que, a 30 de septiembre de 2019, la consolidación del estado de resultados de GTSA y de GYT PLUS S.A. habría arrojado un patrimonio neto negativo de alrededor de A$R 645,000,000.00. Esta situación constituye una circunstancia que estaban obligados a informar ante la CNV, a través de la Autopista de Información Financiera. A la vez, de haber transparentado dicha situación, durante el segundo semestre de 2019, habrían estado obligados a recomponer su patrimonio, con financiamiento externo, o a exponerse a una suspensión inmediata de las autorizaciones para funcionar. A esta situación, que ya existía, al menos, dos meses antes del anuncio de estado de “estrés financiero” de VICENTÍN SAIC, se sumó el ocultamiento del impacto que esta nueva situación agregaba a la ya problemática situación económica del grupo integrado por GTSA. A inicios de febrero, las autoridades de GTSA intentaron convencer al público que la empresa no tenía ninguna dificultad económica. Este actuar doloso de las autoridades de GTSA (Directores y Síndico), con respecto a los intereses pecuniarios de las víctimas enumeradas, constituyó 156 actos de administración fraudulenta, que provocó un perjuicio patrimonial, en beneficio de los imputados, equivalente (en capital) a A$R 6,768,645.12 y U$S 1,152,151.80.
El rol de los directores...
Las y los integrantes del Directorio aparecen conformando la decisión según la cuál se estableció un mecanismo para disponer, de modo indistinto, de los fondos cuya propiedad correspondía a los cuenta comitentes. En tal sentido, las ocho personas imputadas, en su calidad de Directores de GTSA deben responder por los delitos descritos en calidad de co-autores, en la medida que integraron la decisión colegiada de dicho proceder.
Rol de Gustavo Ricardo R. (contador)
Ha participado de las maniobras superponiendo en su persona tres investiduras diferentes; contador de confianza de las autoridades del Directorio de GTSA, auditor certificante de los balances de GTSA y Síndico de GTSA.
En su rol de Contador de confianza, contribuyó con la planificación de las maniobras y estrategias generales por medio de las cuales se llevaron adelante los ilícitos, en violación de los deberes que pesan sobre sí. En su rol de Síndico, contribuyó con la empresa criminal a través del incumplimiento de informar las irregularidades que tenían lugar dentro de la empresa y dentro del grupo económico, ya descritas, sacrificando los deberes que en tal rol le caben con el interés público, en beneficio de los integrantes del Directorio de GTSA y en perjuicio de los cuenta comitentes defraudados.
Además, en perjuicio de los comitentes, omitió dolosamente dar cumplimiento de los deberes que le cabían como síndico, en beneficio de su fidelidad hacia los directores (como contador de confianza y síndico), y en perjuicio de la propia GTSA y de los terceros (comitentes y acreedores). Ello en la medida que en los balances que certificó como auditor externo en fecha 29 de noviembre de 2019 no incluyó advertencia alguna sobre las dificultades económicas y financieras del grupo, ya evidentes al 30 de septiembre de ese año. En su rol de auditor externo de GTSA, ambién faltó a sus deberes. No sólo le correspondía informar lo dicho de forma anterior en su carácter de Síndico, sino también como Auditor.
En fecha 30 de marzo de 2021 se realizó audiencia imputativa en libertad a dichas personas por 43 hechos de Administración fraudulenta en concurso real, y en grado de consumado todos en grado de co-autores, y a Gustavo Ricardo R. en grado de partícipe necesario. Además se les atribuyó a todos el delito de Confección, aprobación y publicación de balances falsos, en grado de consumado y en el rol de co-autores.
